Poresko rezidentstvo u Grčkoj za strance koji tamo žive – kompletan vodič

Važna poreska i pravna napomena: Ova stranica sadrži opšte informacije i ne predstavlja individualni poreski, pravni, investicioni ili imigracioni savet. Poresko rezidentstvo zavisi od svih činjenica, propisa koji važe u relevantnoj godini i, kada je to primenljivo, od konkretnog ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. Poreska pitanja mora da proveri kvalifikovani grčki računovođa ili poreski savetnik, dok pitanja boravka, imigracije, pravnog statusa i pravna pitanja u vezi sa međunarodnim ugovorima mora da proveri kvalifikovani grčki advokat. Može biti potreban i savet stručnjaka u drugoj državi. Naša podrška u vezi sa poreskim rezidentstvom uz naknadu: agencija Chalkidiki Real Estate nudi praktičnu koordinaciju uz naknadu, u saradnji sa grčkim računovođom ili poreskim savetnikom i grčkim advokatom. U zavisnosti od dogovorenog obima, možemo da organizujemo početnu proveru činjenica, kontrolnu listu dokumenata, pripremu za dobijanje grčkog poreskog broja (AFM) i pristupa portalu myAADE, komunikaciju sa stručnim savetnicima, administrativne poslove u vezi sa prenosom poreskog rezidentstva, koordinaciju postupka za dozvolu boravka, prevode, punomoćja, potvrde o poreskom rezidentstvu i s tim povezane naredne korake. Odluke donose nadležni organi i ne možemo da garantujemo poreski status, odobrenje, određeni poreski ishod ni prihvatanje od strane stranog organa.

Na ovoj stranici

Poresko rezidentstvo u Grčkoj: osnovne informacije

Poresko rezidentstvo je pravna veza na osnovu koje se utvrđuje da li Grčka neko lice generalno oporezuje kao rezidenta ili oporezuje samo određene prihode iz grčkih izvora. Ono nije isto što i nacionalnost, državljanstvo, prebivalište u svakodnevnom smislu reči, imigraciona dozvola, vlasništvo nad kućom, posedovanje broja AFM ili prijava za zdravstvenu zaštitu. Ove stvari mogu biti međusobno povezane, ali nijednu ne treba posmatrati kao potpun odgovor samu po sebi.

Grčki poreski rezidenti po pravilu podležu grčkom porezu na dohodak na prihode ostvarene u Grčkoj i u inostranstvu, uz primenu domaćih izuzeća, posebnih režima i ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. Nerezidenti se u Grčkoj po pravilu oporezuju na prihode iz grčkih izvora. Tačna klasifikacija prihoda i pravo svake države da ih oporezuje zahtevaju stručnu proveru.

Analiza se zasniva na činjenicama. Organi mogu da ispituju gde pojedinac živi, gde žive supružnik i deca, gde se rad fizički obavlja, odakle se upravlja poslovanjem, gde je središte društvenog i ekonomskog života i koliko dana lice provodi u svakoj zemlji. Dokumenti treba da daju dosledan prikaz, a ne da se prikupljaju tek kada se pitanje postavi.

Zašto je poresko rezidentstvo važno

Promena poreskog rezidentstva može uticati na godišnje poreske prijave, akontaciju poreza, elektronsku evidenciju, poreski kredit za porez plaćen u inostranstvu i prijavljivanje penzija, prihoda iz radnog odnosa, poslovne dobiti, dividendi, kamata, zakupnine i kapitalnog dobitka. Može uticati i na to kako banke, brokerske kuće, isplatioci penzija i druge institucije primenjuju porez po odbitku ili traže izjavu o poreskom rezidentstvu (samosertifikaciju) u skladu sa međunarodnim pravilima o razmeni informacija.

Planiranje pre preseljenja je dragoceno jer datum od kog promena važi može uticati na celu poresku godinu. Loše tempirano preseljenje može dovesti do preklapanja obaveza podnošenja prijava, pritiska na likvidnost ili neizvesnosti u pogledu toga koja država treba da izda potvrdu o rezidentstvu. Može uticati i na poslodavca koji je dozvolio rad na daljinu, a nije proverio pitanja grčkog obračuna zarada, radnog prava ili stalne poslovne jedinice.

Poresko rezidentstvo jednako je važno i za ljude koji veruju da se ništa nije promenilo. Dugi boravci, ponovljeno sezonsko prisustvo, preseljenje porodice ili osnivanje firme u Grčkoj mogu promeniti činjenično stanje. Kada se način boravka promeni, razumno je da se svake godine sprovede provera.

Grčka domaća pravila o poreskom rezidentstvu

Prema grčkom Zakoniku o porezu na dohodak, pojedinac se može smatrati grčkim poreskim rezidentom kada se njegovo stalno ili glavno prebivalište, uobičajeno boravište ili središte životnih interesa nalazi u Grčkoj. Središte životnih interesa odnosi se na lične i ekonomske odnose i zahteva sveobuhvatnu procenu. Pravila za grčke diplomate i slične javne službe mogu da stvore dodatne posebne slučajeve.

Pored toga, boravak u Grčkoj koji ukupno traje duže od 183 dana u bilo kom periodu od dvanaest meseci može dovesti do grčkog poreskog rezidentstva od prvog dana boravka, uz zakonski izuzetak za određene isključivo privatne boravke. To znači da rezidentstvo nije samo oznaka koja se dodeljuje na kraju godine. Posledice i relevantnu godinu treba ispitati sa računovođom.

Više kriterijuma može ukazivati u istom pravcu, ali lice ne mora nužno da ispuni svaki od njih. Pravilan pristup je da se sve činjenice sagledaju u odnosu na domaće pravo, a zatim da se ispita ugovor ako i druga država smatra lice svojim rezidentom.

Stalno ili glavno prebivalište

Raspoloživ dom u Grčkoj je od značaja, ali njegova težina zavisi od načina korišćenja i od šireg činjeničnog stanja. Stan u dugoročnom zakupu u kome se živi tokom cele godine može da potkrepi rezidentstvo. Vila za odmor koja se koristi nekoliko nedelja ne dovodi automatski do istog ishoda. Samo vlasništvo stoga nije ni konačan dokaz rezidentstva ni dokaz nerezidentstva.

Organi mogu da razmotre da li je smeštaj stalno na raspolaganju, gde se drže stvari domaćinstva, koja se adresa koristi pred državnim organima i finansijskim institucijama i da li lice ima drugo stalno mesto stanovanja u inostranstvu. Veštački ili protivrečni aranžmani u vezi sa adresom mogu oslabiti nečiji položaj.

Kupci nekretnina treba da o poreskom rezidentstvu razgovaraju odvojeno od same kupoprodaje. Broj AFM i prijava nekretnina (E9) obično su važni za administraciju vlasništva, ali broj AFM sam po sebi ne čini vlasnika grčkim poreskim rezidentom.

Uobičajeno boravište

Uobičajeno boravište odnosi se na obrazac i redovnost nečijeg života, a ne samo na formalnu prijavu. Od značaja mogu biti ponovljeni boravci, ritam svakodnevnog života i vreme provedeno u različitim zemljama, posmatrano u međusobnom odnosu. Lice koje godinu deli između Grčke i drugih država treba da vodi pažljiv kalendar potkrepljen dokazima o putovanjima.

Ukupan broj dana je važan, ali je pri analizi uobičajenog boravišta ili primeni ugovora od značaja i kvalitativni obrazac. Način života u kome se svake godine osam meseci provodi u Grčkoj teško je pomiriti sa tvrdnjom da je Grčka samo povremena destinacija za odmor, čak i ako papirologija ostaje u inostranstvu.

Evidenciju o putovanjima vodite redovno, u trenutku putovanja. Potvrde letova, karte za trajekt, ulasci i izlasci zabeleženi u pasošu, evidencija kartičnih plaćanja, potrošnja komunalnih usluga i evidencija mobilnog telefona mogu postati relevantni dokazi, ali nijedan pojedinačni zapis ne treba posmatrati izolovano.

Središte životnih interesa

Središte životnih interesa često je element koji najviše zavisi od činjenica. Lični odnosi mogu obuhvatati mesto gde žive supružnik i izdržavana deca, porodični dom, školovanje, aktivnosti u zajednici i društveni život. Ekonomski odnosi mogu obuhvatati zaposlenje, poslovnu delatnost, upravljanje firmom, poslovne klijente, investicije i mesto odakle se upravlja imovinom.

Ne postoji univerzalna kontrolna lista koja dodeljuje fiksni broj bodova. Lice u braku koje živi u Grčkoj, dok porodica trajno ostaje u inostranstvu, može predstavljati drugačiji slučaj od porodice koja se seli zajedno. Slično tome, pasivno posedovanje investicija u inostranstvu razlikuje se od svakodnevnog aktivnog upravljanja stranom firmom iz kućne kancelarije u Grčkoj.

Advokat i poreski savetnik treba da razmotre i činioce koji se međusobno ne slažu, umesto da biraju samo povoljne činjenice. Temeljna analiza objašnjava celu sliku i razloge zbog kojih je jedna jurisdikcija bliže povezana sa licem.

Pravilo od 183 dana u Grčkoj

Opšte poznato pravilo glasi da se pojedinac koji u Grčkoj boravi ukupno duže od 183 dana u bilo kom periodu od dvanaest meseci smatra grčkim poreskim rezidentom od prvog dana boravka, uz ograničeni izuzetak. Zvanična formulacija poreske uprave AADE odnosi se na prekoračenje 183 dana, pa uopštena pojednostavljenja kao što je „šest meseci“ ne bi trebalo da zamene tačnu proveru kalendara.

Ovo pravilo nije „sigurna luka“ koja ispod praga dokazuje nerezidentstvo. Lice koje ima stalno mesto stanovanja i središte životnih interesa u Grčkoj može biti rezident i ako ne prekorači 183 dana. S druge strane, kada više država istovremeno smatra lice svojim rezidentom, to će možda morati da razreše odredbe ugovora.

Lica koja rade na daljinu treba da računaju radne dane, vikende, praznike i usputne dane, a ne samo dane kada su otvorili laptop. Test prisustva odnosi se na fizičko prisustvo, a ne na svrhu svakog radnog dana.

Kako se računaju dani u Grčkoj

Napravite raspored po danima koji obuhvata najmanje relevantne periode od dvanaest meseci i poreske godine. Beležite datume dolaska i odlaska, zemlje koje ste posetili i dokumentarne dokaze. Pošto delimični dani, dani putovanja i zakonska formulacija mogu uticati na rezultat, računovođa treba da potvrdi način obračuna za konkretne činjenice.

Ne oslanjajte se samo na pečate u pasošu unutar šengenskog prostora. Raspored mogu da potkrepe digitalni kalendari, karte za ukrcavanje, evidencija putarine, smeštaj, kartična plaćanja i drugi pouzdani dokazi. Čuvajte originalne datoteke umesto snimaka ekrana bez konteksta.

Test pokretnog perioda od dvanaest meseci može obuhvatiti dve kalendarske godine, dok se prijave poreza na dohodak podnose za poreske godine. Oba ugla posmatranja mogu biti od značaja. Stručna provera treba da utvrdi mogući prvi dan grčkog rezidentstva i posledice po podnošenje prijava.

Izuzetak za privremeni privatni boravak

AADE navodi da se kriterijum od 183 dana ne primenjuje na fizička lica koja u Grčkoj borave isključivo radi turizma, lečenja, terapije ili iz drugih sličnih privatnih razloga, kada boravak ne traje duže od 365 dana, uključujući kraće periode u inostranstvu. Ovo je poseban izuzetak, a ne opšta jednogodišnja viza za izbegavanje poreskog rezidentstva.

Reč „isključivo“ je važna. Rad na daljinu, obavljanje poslovne delatnosti, upravljanje investicijama ili preseljenje porodičnog života mogu biti nespojivi sa isključivo privatnom svrhom. Svako ko razmatra primenu izuzetka treba da pribavi individualni pisani savet i sačuva dokaze o svrsi i trajanju boravka.

Izuzetak se odnosi na kriterijum prisustva; ostali domaći činioci rezidentstva i dalje mogu zahtevati proveru. Nikada ga ne treba primenjivati samo na osnovu sažetka sa interneta.

Dvostruko poresko rezidentstvo

Dvostruko rezidentstvo može nastati kada domaći zakoni dve države isto lice svrstavaju u rezidente. Na primer, Grčka može primeniti svoja pravila o rezidentstvu, dok ranija država i dalje smatra pojedinca rezidentom jer je tamo zadržao dom, porodicu ili vezu propisanu zakonom.

Dvostruko rezidentstvo prema domaćim propisima ne znači automatski da se svaka stavka prihoda na kraju oporezuje dva puta. Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja može odrediti rezidentstvo u smislu ugovora i raspodeliti prava oporezivanja, dok domaći mehanizmi poreskog kredita za porez plaćen u inostranstvu mogu obezbediti olakšicu. Ipak, obaveze i dalje mogu postojati u obe države.

Treba proveriti tačan ugovor, protokole i aktuelnu upravnu praksu. Dva naizgled slična slučaja mogu imati različite ishode jer se relevantni ugovori ili lične okolnosti razlikuju.

Pravila iz ugovora za razrešenje dvostrukog rezidentstva

Mnogi poreski ugovori za pojedinca koji je rezident obe države ugovornice predviđaju niz kriterijuma: stalno mesto stanovanja, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo, a zatim, ako je potrebno, zajednički dogovor nadležnih organa. Merodavna je stvarna formulacija ugovora i ne sme se pretpostaviti da ona odgovara nekom opštem modelu.

Redosled je važan. Ako je na raspolaganju samo jedno stalno mesto stanovanja, kasniji kriterijumi možda neće biti potrebni. Ako stalno mesto stanovanja postoji u obe države, ispituje se u kojoj su lični i ekonomski odnosi bliži. Ako se to ne može utvrditi, od značaja postaju uobičajeno boravište i preostali kriterijumi.

Rezidentstvo u smislu ugovora ne utvrđuje se prostim izborom željene države. Ono zahteva činjenice koje se mogu odbraniti, a često i potvrde o rezidentstvu. Složene ili sporne situacije treba da vode savetnici u obe države.

Dohodak iz celog sveta grčkih poreskih rezidenata

Grčki poreski rezident po pravilu podleže grčkom porezu na dohodak iz celog sveta, odnosno na prihode iz grčkih i stranih izvora. To mogu biti zarade, dobit frilensera, penzije, zakupnina, dividende, kamate, autorske naknade i kapitalni dobitak, uz primenu pravila o klasifikaciji, izuzeća, ugovora i posebnih režima.

Oporezivanje dohotka iz celog sveta ne znači da se isti bruto iznos uvek plaća dva puta. Ugovori i domaća pravila mogu raspodeliti prava oporezivanja i omogućiti poreski kredit. Ipak, prihode iz inostranstva možda će trebati prijaviti u Grčkoj čak i kada je porez obračunat po odbitku u inostranstvu ili kada ugovor ograničava grčki porez.

Prikupite godišnje izveštaje od poslodavaca, penzijskih fondova, banaka, brokerskih kuća, firmi i upravnika nekretnina. Strane dokumente možda će trebati prevesti ili razjasniti. Pravila o konverziji valuta i vremenskom razgraničenju računovođa treba da primenjuje dosledno.

Nerezidenti sa prihodima iz grčkih izvora

Lice koje ostaje poreski rezident u inostranstvu i dalje može imati poreske obaveze u Grčkoj. Uobičajeni primeri su zakupnina od nekretnine u Grčkoj, prihodi od grčke firme, rad koji se fizički obavlja u Grčkoj, određene penzije ili prihodi od investicija, kao i dobit od transakcija povezanih sa Grčkom.

Status nerezidenta treba da bude pravilno evidentiran u grčkom poreskom registru. U zavisnosti od delatnosti, licu mogu biti potrebni broj AFM, pristupni podaci za portal myAADE, poreski zastupnik ili kontakt osoba, godišnje poreske prijave, obrasci E2 (pregled prihoda od zakupa), podaci iz obrasca E9 ili druge prijave.

Za primenu olakšica iz ugovora možda će biti potrebna strana potvrda o poreskom rezidentstvu. Treba je pribaviti za odgovarajuću godinu i u obliku koji prihvata relevantni isplatilac ili organ.

Izbegavanje dvostrukog oporezivanja

Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja su bilateralni sporazumi koji raspodeljuju prava oporezivanja i obezbeđuju olakšice kada je dohodak ili imovina povezana sa obe države. Različiti članovi po pravilu obuhvataju zaposlenje, poslovnu dobit, penzije, državnu službu, prihode od nepokretnosti, dividende, kamate, autorske naknade i kapitalni dobitak.

Olakšica može imati oblik izuzeća, poreskog kredita za porez plaćen u inostranstvu ili umanjenog poreza po odbitku, u zavisnosti od ugovora i načina na koji je on sproveden u domaćem pravu. Poreski kredit za porez plaćen u inostranstvu obično je ograničen i može zahtevati dokaz da je strani porez konačan i plaćen. Vremenske razlike mogu stvoriti probleme sa likvidnošću čak i kada je olakšica na kraju dostupna.

Poreski obveznik ne treba da pretpostavi da je stvar rešena time što je porez prvo platio u jednoj državi. Mogu biti potrebne pravilno podnete poreske prijave, potvrde i zahtevi za povraćaj. Ugovor ne oslobađa automatski od kazni ili kamata nastalih zbog zakasnelog podnošenja prijava.

Grčka potvrda o poreskom rezidentstvu

AADE izdaje digitalnu potvrdu o poreskom rezidentstvu na grčkom i engleskom jeziku za tekuću ili prethodnu godinu. Može se izdati radi primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja ili u druge svrhe, a sadrži jedinstveni broj izdavanja, elektronski pečat i mogućnost provere putem QR koda.

Potvrda može pomoći stranom isplatiocu da primeni tretman iz ugovora, potkrepiti zahtev za povraćaj ili dokazati grčko rezidentstvo drugom organu. Ona ne zamenjuje analizu primenljivog člana ugovora, pitanja stvarnog vlasnika, klasifikacije prihoda ni bilo koji dodatni obrazac koji se traži u inostranstvu.

Pre podnošenja zahteva za potvrdu, podaci poreskog obveznika u grčkom registru i stanje njegovih poreskih prijava treba da budu ispravni. Potvrda za pogrešnu godinu ili svrhu možda neće ispuniti administrativni zahtev.

Broj AFM, poreski registar i portal myAADE

AFM je grčki poreski identifikacioni broj. Obično je potreban za nekretnine, bankarske usluge, zaposlenje, poslovanje, komunalne usluge i poresku administraciju. Dobijanje broja AFM samo po sebi ne zasniva grčko poresko rezidentstvo; broj AFM mogu imati i rezidenti i nerezidenti.

Portal myAADE je digitalna platforma za zahteve u vezi sa poreskim registrom, poreske prijave, potvrde, plaćanja i komunikaciju. Važno je da e-adresa, broj telefona, adresa, identifikacioni podaci i podaci o zastupniku budu tačni. Imena treba da se podudaraju sa pasošem i drugim grčkim evidencijama.

Naš vodič „Grčki poreski broj (AFM)“ objašnjava postupak. Pružamo plaćenu koordinaciju u vezi sa brojem AFM i poreskim registrom, u saradnji sa grčkim računovođom.

Preseljenje u Grčku i sticanje poreskog rezidentstva

Planiranje preseljenja treba započeti pre samog preseljenja. Pripremite potpun pregled zemalja, mesta stanovanja, zaposlenja, firmi, penzija, investicija, nekretnina i porodičnih veza. Utvrdite očekivani datum preseljenja i broj dana koje ste u prethodnim mesecima već proveli u Grčkoj.

Grčki računovođa treba da izradi proračun redovnog oporezivanja rezidenata i svakog posebnog režima koji bi mogao da se primeni. Advokat treba da proveri državljanstvo, prijavu boravka ili dozvolu boravka, pravo na rad, članove porodice, pravne odnose u vezi sa nekretninama i punomoćja. Savetnik u dosadašnjoj zemlji treba da potvrdi koje se prijave podnose pri odlasku i koje obaveze i dalje ostaju.

Po dolasku sprovedite dogovorene izmene u registrima, čuvajte dokaze o putovanjima, organizujte grčko knjigovodstvo ili obračun zarada gde je to potrebno i izbegavajte da kod različitih institucija ostanu prijavljene međusobno protivrečne zvanične adrese.

Zaposleni koji rade u Grčkoj

Zaposleni koji se sele u Grčku treba da analiziraju poresko rezidentstvo, fizičko mesto rada, obaveze poslodavca u vezi sa obračunom zarada, socijalno osiguranje i radno pravo. To što strani poslodavac i dalje isplaćuje zaradu u inostranstvu ne sprečava nužno oporezivanje u Grčkoj kada se rad fizički obavlja iz Grčke.

Odredbe ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja koje se odnose na prihode iz radnog odnosa često uzimaju u obzir gde se rad obavlja i sadrže uslov od 183 dana, zajedno sa testovima koji se odnose na poslodavca i stalnu poslovnu jedinicu. Potrebno je proveriti sve uslove; pravilo iz ugovora o prihodima iz radnog odnosa nije isto što i domaće pravilo o poreskom rezidentstvu.

Saglasnost poslodavca treba dokumentovati pre preseljenja. Mogu se pojaviti pitanja prijave za obračun zarada u Grčkoj, poreza po odbitku ili prisustva poslodavca u Grčkoj. Član 5C može da ponudi podsticaj novim rezidentima koji ispunjavaju uslove, ali je potrebno podneti zahtev i ispuniti sve zakonske uslove.

Rad na daljinu i digitalni nomadi

Rad na daljinu obavlja se tamo gde se radnik fizički nalazi, čak i kada su poslodavac, klijenti, serveri i bankovni račun u inostranstvu. Lice koje radi iz kuće na Halkidikiju stoga može da otvori pitanja u vezi sa grčkim porezom na dohodak fizičkih lica, socijalnim osiguranjem, obračunom zarada ili poslovanjem.

Viza za digitalne nomade ili dozvola boravka predstavlja imigracioni status, a ne oslobođenje od primene grčkih poreskih propisa. Broj dana i središte životnih interesa moraju se proveriti nezavisno od toga. Državljani zemalja van EU i državljani EU mogu da idu različitim imigracionim putevima, ali jednako moraju da sprovedu poresku analizu.

Poslodavcu će možda biti potreban savet u vezi sa stalnom poslovnom jedinicom, porezom na dobit, obračunom zarada i usklađenošću sa propisima o radu. Zaposleni ne bi trebalo da poslodavcu obećava da rizika nema samo na osnovu kratkog članka sa interneta.

Frilenseri i samozaposlena lica

Frilenser koji živi i radi u Grčkoj možda će morati da u Grčkoj prijavi početak delatnosti, odabere odgovarajuće šifre delatnosti (KAD), izdaje fakture, vodi elektronsku evidenciju, sprovede analizu u pogledu poreza na dodatu vrednost (PDV), dostavlja podatke preko platforme myDATA i obavi registraciju za socijalno osiguranje kod e-EFKA (Jedinstveni fond socijalnog osiguranja). Strani klijenti ne pretvaraju automatski delatnost u prihod iz inostranih izvora.

Računovođa treba da proceni da li je prikladna preduzetnička radnja, grčko privatno društvo kapitala (IKE) ili neka druga struktura. Strana firma u vlasništvu frilensera može da otvori pitanja u vezi sa upravljanjem, zaradom, dividendama, kontrolisanim stranim licima ili stalnom poslovnom jedinicom i zahteva prekogranični savet.

Pogledajte naš vodič „Osnivanje firme u Grčkoj“. Naša plaćena usluga obuhvata koordinaciju osnivanja sa grčkim računovođom i advokatom, od prve konsultacije do registracije.

Vlasnici i direktori firmi

Lično poresko rezidentstvo i poresko rezidentstvo firme dva su različita pitanja. Vlasnik udela može da postane grčki rezident dok poseduje stranu firmu, a mesto sa kog direktori donose odluke takođe može da utiče na poreski položaj firme.

Zarada, naknade direktorima, dividende, zajmovi vlasnika udela, pogodnosti i raspodele dobiti moraju se pravilno razvrstati. Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja može da sadrži posebne odredbe o naknadama direktorima i o dividendama. Tretman u sistemu socijalnog osiguranja ne mora da prati ishod u pogledu poreza na dohodak.

Vlasnici firmi treba da pribave usklađen savet u Grčkoj i u inostranstvu pre nego što upravljačke aktivnosti, ovlašćenje za potpisivanje ili funkcije zaposlenih prebace u Grčku. Restrukturiranje firme posle preseljenja može biti skuplje od blagovremenog planiranja.

Penzioneri i život u penziji

Penzioneri koji se sele u Grčku treba da provere poreski tretman svake penzije. Privatne profesionalne penzije, penzije iz obaveznog socijalnog osiguranja, penzije po osnovu rada u državnoj službi, rente i jednokratne isplate mogu se prema ugovoru o izbegavanju dvostrukog oporezivanja tretirati različito.

Član 5B nudi alternativni režim za primaoce penzija iz inostranstva koji ispunjavaju uslove i koji prenesu poresko rezidentstvo u Grčku. Ispunjenost uslova, zahteve u pogledu države, prethodni status nerezidenta, rokove, trajanje i obuhvaćene prihode treba proveriti prema važećem zakonu. Režim se ne primenjuje automatski samim preseljenjem.

Planiranje života u penziji treba da obuhvati i zdravstvenu zaštitu, registraciju obrasca S1 (potvrda o pravu na zdravstvenu zaštitu u državi boravka) gde je to primenljivo, nasleđivanje, nekretnine, bankarske usluge i dugotrajnu negu. Pogledajte naš vodič „Život u penziji u Grčkoj“.

Vaš lokalni kontakt na Halkidikiju

Kontakt: Hans-Jürgen Bahner

Planirate li preseljenje, rad, odlazak u penziju, ulaganje ili duži boravak u Grčkoj i potrebna vam je koordinacija u vezi sa poreskim rezidentstvom uz pomoć kvalifikovanih lokalnih savetnika? Kontaktirajte me direktno telefonom, preko aplikacije WhatsApp ili e-poštom.

• Mobilni: +30 693 470 9163
• WhatsApp: +30 693 470 9163
• Email: hb@chalkidikirealestate.com
• Lokacija: Chalkidiki Real Estate
• LinkedIn: Hans-Jürgen Bahner – više od 17.000 pratilaca
• Autor bestselera: Pogledajte moje knjige

Pozovite me

Pišite mi na WhatsApp

Pošaljite e-poruku

Zatražite besplatnu konsultaciju

Lična podrška pri preseljenju, u vezi sa nekretninama i u koordinaciji sa stručnjacima za klijente iz inostranstva na Halkidikiju i širom Grčke.

Vlasnici nekretnina u Grčkoj

Kupovina nekretnine u Grčkoj po pravilu zahteva broj AFM i stvara obaveze u vezi sa nekretninom, kao što su prijava E9 i godišnji porez na nekretnine (ENFIA). Izdavanje može da stvori obaveze u pogledu poreza na dohodak i kratkoročnog izdavanja. Nijedna od ovih činjenica sama po sebi ne dokazuje da je vlasnik grčki poreski rezident.

Međutim, stalno raspoloživo mesto stanovanja, značajno prisustvo u Grčkoj i preseljenje porodičnog ili poslovnog života mogu doprineti nastanku rezidentstva. Vlasnici treba da i svojim ponašanjem i dokumentacijom jasno razgraniče stvarnu nekretninu za odmor od glavnog mesta stanovanja.

Ako se nekretnina izdaje, vlasnik treba da uskladi ugovore o zakupu, registracije na platformama, prijave prihoda, troškove i upravljanje nekretninom. Naša usluga „Upravljanje nekretninama“ na Halkidikiju može da pruži podršku u praktičnom delu koji se odnosi na samu nekretninu.

Nosioci dozvole Golden Visa i poresko rezidentstvo

Grčka Golden Visa daje pravo boravka na osnovu ulaganja koje ispunjava uslove, ali nosioca ne čini automatski grčkim poreskim rezidentom. Dozvola boravka i testovi poreskog rezidentstva pravno su odvojeni.

Nosilac koji provodi mnogo vremena u Grčkoj, zasnuje stalno mesto stanovanja ili premesti središte životnih interesa ipak može da postane rezident po redovnim pravilima. Nasuprot tome, lice koje Grčku posećuje kratko i zadržava svoj život u inostranstvu može da ostane nerezident, u zavisnosti od pojedinačnih činjenica i prava strane države.

Poresko planiranje treba završiti pre nego što promenite način putovanja ili preselite porodicu. Pogledajte naš vodič „Golden Visa u Grčkoj“, u kom ćete naći informacije o pravu boravka i nekretninama.

Parovi, porodice i razdvojena domaćinstva

Mesto gde živi porodica veoma je važno za utvrđivanje središta životnih interesa. Ako se jedan supružnik preseli prvi, a drugi supružnik i deca ostanu u inostranstvu, poreska analiza može se razlikovati od one pri preseljenju cele porodice. Školovanje, stanovanje i očekivano trajanje razdvojenosti su od značaja.

Supružnici prema činjenicama mogu imati različito poresko rezidentstvo, iako pravila o podnošenju prijava i o registru zahtevaju stručno postupanje. Brak ne uklanja automatski potrebu da se analizira svaki pojedinac. Izdržavana lica i imovina u zajedničkom vlasništvu mogu da stvore dodatne obaveze prijavljivanja.

Pre preseljenja dece ili potpisivanja dugoročnog ugovora o zakupu porodice treba da zajedno procene datume rezidentstva, zdravstvenu zaštitu, zaposlenje, školu i pravila o odlasku iz dosadašnje zemlje, a ne kao međusobno odvojene projekte.

Strani bankovni računi, investicije i imovina

Novi grčki rezidenti treba da pripreme sistematičan pregled stranih bankovnih računa, brokerskih portfolija, penzija, firmi, trastova, fondacija, kripto-imovine, nekretnina, kredita i imovine u kojoj su stvarni vlasnici. Cilj je tačan savet, a ne pretpostavka da svaka imovina odmah stvara poresku obavezu.

Finansijske institucije razmenjuju podatke o poreskom rezidentstvu na osnovu međunarodnih pravila i traže izjavu o poreskom rezidentstvu (samosertifikaciju). Navedite tačne poreske identifikacione brojeve i ažurirajte podatke o rezidentstvu kada je to potrebno. Protivrečne izjave kod različitih banaka mogu da izazovu pitanja.

Strukture vlasništva nad imovinom mogu se u Grčkoj razvrstavati drugačije nego u inostranstvu. Trastovi, transparentni subjekti, strane investicione strukture zasnovane na životnom osiguranju i firme sa malim brojem vlasnika zahtevaju proveru specijaliste pre raspodela ili restrukturiranja.

Uobičajene vrste prihoda iz inostranstva

Tabela služi samo kao pomoć pri planiranju. Računovođa mora da razvrsta svaki iznos prema grčkom zakonu i ugovoru o izbegavanju dvostrukog oporezivanja koji se primenjuje.

Član 5A: alternativno oporezivanje za ulagače koji ispunjavaju uslove

Član 5A predviđa alternativni okvir oporezivanja za fizička lica sa velikom imovinom koja prenose poresko rezidentstvo u Grčku i ispunjavaju zakonske uslove, uključujući odgovarajući prethodni period u kom nisu bila rezidenti i zahteve u pogledu ulaganja. Odnosi se na određene prihode iz inostranih izvora i ima utvrđeno trajanje.

Ovaj režim se ponekad naziva grčkim non-dom režimom, ali marketinški skraćeni izrazi ne smeju da zamene zakon. Prihodi iz grčkih izvora, realizacija ulaganja, proširenje na članove porodice, rokovi i godišnje uplate zahtevaju preciznu proveru.

Neophodna je temeljna analiza pre podnošenja zahteva. Savetnici treba da uporede redovno oporezivanje sa režimom iz člana 5A, potvrde koja ulaganja ispunjavaju uslove i usklade dokaze. Ni kupovina nekretnine ni bogatstvo ne garantuju automatski odobrenje.

Član 5B: alternativno oporezivanje za penzionere sa penzijama iz inostranstva

Član 5B namenjen je primaocima penzija iz inostranstva koji ispunjavaju uslove i prenose poresko rezidentstvo u Grčku. Zvanični okvir predviđa alternativni način oporezivanja obuhvaćenih prihoda iz inostranstva, uz ispunjenje zakonskih uslova, uslova u pogledu prethodnog rezidentstva, rokova i godišnjih obaveza.

Postojanje penzije iz inostranstva je neophodno, ali ne mora biti dovoljno. Moraju se proveriti dosadašnja zemlja, okvir saradnje koji se primenjuje, dokumentacija o penziji i prethodne godine u kojima lice nije bilo rezident. Prihodi iz grčkih izvora i dalje podležu odgovarajućim pravilima.

Podnosioci zahteva treba da uporede ovaj režim sa redovnim oporezivanjem prema ugovoru o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, naročito kada su u pitanju penzije po osnovu rada u državnoj službi, prihodi od zakupa, dividende ili značajan kapitalni dobitak. Najniža nominalna stopa nije uvek jedini faktor odlučivanja.

Član 5C: podsticaj za rad u radnom odnosu ili poslovnu delatnost

Član 5C nudi poseban poreski tretman za fizička lica koja ispunjavaju uslove, prenose poresko rezidentstvo u Grčku i ostvaruju prihode iz radnog odnosa ili samostalne poslovne delatnosti u Grčkoj koji su obuhvaćeni režimom. Aktuelni uslovi obuhvataju prethodni status nerezidenta, preseljenje iz jurisdikcije koja ispunjava uslove, zahteve u pogledu rada ili poslovanja i obavezu u pogledu dužine boravka.

Za podsticaj je potrebno podneti zahtev i dobiti odobrenje. On se ne primenjuje automatski samo zato što lice počne da radi ili otvori preduzetničku radnju. Rokovi i datumi početka mogu uticati na prvu godinu u kojoj se podsticaj može koristiti.

Poslodavci, zaposleni i frilenseri treba da usklade zahtev sa obračunom zarada, početkom delatnosti i evidencijom o rezidentstvu. Računovođa mora da potvrdi koji prihodi ispunjavaju uslove i kako se tretiraju u godišnjim prijavama.

Poresko rezidentstvo i socijalno osiguranje nisu isto

Rezidentstvo za potrebe poreza na dohodak samo po sebi ne određuje obuhvat socijalnim osiguranjem. Koordinacija u EU po pravilu podrazumeva primenu zakonodavstva jedne države na osnovu načina rada, zaposlenja, upućivanja na rad i mesta boravka, dok situacije van EU zavise od grčkog zakona i eventualnog bilateralnog sporazuma.

Lice može biti grčki poreski rezident, a privremeno ostati osigurano u drugoj državi na osnovu važećeg obrasca A1, ili može dugovati grčke doprinose za socijalno osiguranje, a da nije rešilo sva pitanja poreskog rezidentstva. Za svaki od ovih ishoda potrebni su posebni dokazi.

Lica koja rade na daljinu i zaposleni koji rade u više država treba da pribave formalnu odluku o tome koji se sistem socijalnog osiguranja primenjuje, umesto da se oslanjaju samo na poreski savet. Pristup zdravstvenoj zaštiti i doprinosi mogu zavisiti od te odluke.

Poresko rezidentstvo i imigracioni status nisu isto

Dozvola boravka odobrava boravak po imigracionim propisima; poresko rezidentstvo određuje poreskopravni odnos. Lice može biti nosilac dozvole Golden Visa a da ne postane poreski rezident, dok drugo lice može postati poreski rezident na osnovu činjenica čak i ako nije u potpunosti ispunilo imigracione obaveze.

Potvrde o registraciji državljanina EU, dozvole za digitalne nomade, dozvole za finansijski nezavisna lica, dozvole za članove porodice i Golden Visa imaju različite uslove. Nijednu od njih ne treba predstavljati kao poresko oslobođenje, osim ako ga poreski zakon izričito ne predviđa.

Naš advokat koordinira imigraciona i pravna pitanja, a računovođa vodi poresku registraciju i prijave. Zajednička provera sprečava protivrečne datume, adrese ili objašnjenja.

Odlazak iz Grčke i prenos poreskog rezidentstva u inostranstvo

Fizički odlazak ne ažurira automatski grčki poreski registar. AADE predviđa formalni postupak za grčke rezidente koji prenose poresko rezidentstvo u inostranstvo; rok za podnošenje zahteva je po pravilu u martu godine koja sledi posle odlaska, a prateća dokumentacija se podnosi prema propisanom rasporedu.

Licu mogu biti potrebni dokaz o rezidentstvu u inostranstvu, dokazi o radu ili mestu stanovanja u inostranstvu i imenovanje grčkog poreskog zastupnika kada je to propisano. Obaveze u Grčkoj u vezi sa nekretninama ili prihodima ostaju i nakon što status nerezidenta bude prihvaćen.

Planirajte odlazak pre preseljenja, čuvajte dokaze iz nove zemlje i nemojte propustiti rokove. O zahtevu odlučuje nadležna služba, a u složenim slučajevima mogu biti potrebni dodatni dokumenti ili postupci osporavanja.

Dokumenti i dokazi za proveru poreskog rezidentstva

Može biti potreban zvanični prevod, apostil ili legalizacija. Zahtevi se razlikuju u zavisnosti od organa, ugovora, zemlje i svrhe.

Preporučeni vremenski plan za poresko rezidentstvo

Tri do šest meseci pre preseljenja

Sistematizujte dane, prihode, imovinu, porodicu, mesta stanovanja i posao. Pribavite preliminarne savete u Grčkoj i u inostranstvu. Uporedite redovno oporezivanje sa eventualnim posebnim režimom i preispitajte planirani datum preseljenja.

Pre dolaska

Pripremite lične isprave, potvrde, prevode, broj AFM ili punomoćje, strukturu zaposlenja ili poslovanja i postupak odlaska iz zemlje u kojoj sada živite. Kada je to relevantno, obezbedite odobrenje poslodavca.

Prve nedelje u Grčkoj

Završite korake u vezi sa boravkom i poreskim registrom pravilnim redosledom, aktivirajte pristup portalu myAADE, organizujte knjigovodstvo ili obračun zarada i sačuvajte sve dokaze o dolasku.

Tokom godine

Vodite kalendar putovanja, prikupljajte izveštaje o prihodima iz inostranstva, pravilno obavestite finansijske institucije i preispitajte svaku veću promenu, kao što su brak, novo zaposlenje, prodaja nekretnine ili isplata dobiti iz firme.

Pre podnošenja poreske prijave

Računovođi na vreme dostavite potpune podatke iz Grčke i inostranstva. Potvrdite zahteve za primenu ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, poreze plaćene u inostranstvu i potvrde, umesto da čekate istek roka.

Česte greške u vezi sa poreskim rezidentstvom

• Pretpostavka da boravak kraći od 183 dana automatski znači status poreskog nerezidenta.
• Mešanje broja AFM, dozvole boravka ili isprave o vlasništvu sa poreskim rezidentstvom.
• Zanemarivanje toga gde žive supružnik i deca i gde se odvija svakodnevni život.
• Rad na daljinu iz Grčke bez prethodne provere sa poslodavcem i bez poreske provere.
• Primena pravila o zaposlenju iz ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja kao da je to domaće pravilo o rezidentstvu.
• Neprijavljivanje prihoda iz inostranstva zato što je porez već plaćen u inostranstvu.
• Korišćenje potvrde o poreskom rezidentstvu za pogrešnu godinu.
• Propuštanje rokova za podnošenje zahteva za posebne režime.
• Odlazak iz Grčke bez sprovođenja formalnog postupka promene rezidentstva u registru.
• Davanje nedoslednih izjava o poreskom rezidentstvu bankama.
• Oslanjanje na savete namenjene drugom državljanstvu ili drugom ugovoru.
• Očekivanje da agent za nekretnine zameni licenciranog poreskog savetnika ili advokata.

Većina problema postaje skuplja kada rokovi isteknu. Rano i usklađeno savetovanje je zato praktična mera upravljanja rizikom.

Naša plaćena podrška u vezi sa poreskim rezidentstvom u Grčkoj

Agencija Chalkidiki Real Estate pruža jedinstvenu kontakt tačku za koordinaciju klijentima iz inostranstva kojima je potrebna praktična podrška pri preseljenju u Grčku. Sarađujemo sa kvalifikovanim grčkim računovođom ili poreskim savetnikom na poreskoj analizi, registraciji i podnošenju prijava, kao i sa kvalifikovanim grčkim advokatom na pitanjima imigracije, pravnih dokumenata i zastupanja.

Usluga može obuhvatiti prijem podataka i utvrđivanje otvorenih pitanja, koordinaciju savetnika, spiskove dokumenata, administraciju u vezi sa brojem AFM i portalom myAADE, planiranje termina, koordinaciju overenih prevoda, punomoćja, zahteve za prenos poreskog rezidentstva, potvrde, podršku pri podnošenju zahteva za posebne režime i dalje praćenje kod nadležnog stručnjaka ili organa.

Ne izdajemo samostalno pravna mišljenja niti dajemo poreske savete, ne podnosimo netačne podatke, ne garantujemo odobrenje, ne prikrivamo prihode iz inostranstva, ne stvaramo veštačke dokaze o rezidentstvu i ne obećavamo poresku uštedu. Klijent ostaje odgovoran za potpune i istinite podatke, kao i za prihvatanje stručnih saveta i odobravanje podnetih prijava.

Kako funkcioniše naš postupak koordinacije

1. Početna konsultacija: Razgovaramo o planiranom preseljenju, zemljama, porodici, poslu, nekretninama i željenoj podršci.
2. Raspodela stručnjacima: Poreska pitanja preuzima računovođa ili poreski savetnik; pravna i imigraciona pitanja preuzima advokat.
3. Spisak činjenica i dokumenata: Dobijate spisak prilagođen vašem slučaju, a ne opšti paket.
4. Pisani obim posla i naknada: Pre početka plaćenog rada potvrđujemo zadatke, isključenja, naknade trećih lica i način plaćanja.
5. Analiza i planiranje: Savetnici utvrđuju rizike u vezi sa rezidentstvom, pitanja primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, rokove i sledeće korake.
6. Priprema: Organizuju se dokumenti, prevodi, ovlašćenja i podaci za registar.
7. Podnošenje ili termini: Ovlašćeni stručnjak podnosi zahteve za koje je to moguće ili pruža podršku pri ličnom dolasku na termine.
8. Praćenje: Pratimo odgovore, prenosimo dodatne zahteve i obaveštavamo klijenta o toku postupka.
9. Primopredaja: Klijent dobija relevantne potvrde i spisak tekućih obaveza.

Redosled se može promeniti u zavisnosti od državljanstva, postojećeg broja AFM, kategorije boravka, vremenskog okvira, stranih dokumenata i složenosti slučaja.

Naknade, troškovi trećih lica i obim usluge

Ovo je plaćena usluga. Naknade zavise od složenosti, broja uključenih zemalja, izvora prihoda, analize posebnih režima, stanja dokumentacije, zastupanja, prevoda i broja članova porodice ili pravnih subjekata. Jednostavna radnja u registru razlikuje se od slučaja dvostrukog rezidentstva ili slučaja vlasnika firme.

Pre početka rada dostavljamo ili koordinišemo predlog obima posla i naknade. Naknade računovođe, advokata, prevodioca, notara, kurirske službe, organa i stranog savetnika mogu se obračunavati posebno, osim ako nisu izričito uključene. Besplatan početni kontakt ne znači da su stručna analiza i sprovođenje besplatni.

Dodatni rad se dogovara kada se pojave nove činjenice. Transparentan obim posla štiti i klijenta i stručnjake i sprečava nerealne pretpostavke o neograničenom zastupanju.

Praktična kontrolna lista za poresko rezidentstvo

• Odredite planirani datum dolaska ili odlaska.
• Pripremite kalendar putovanja koji obuhvata svaku relevantnu zemlju.
• Navedite sva mesta stanovanja koja su vam na raspolaganju i način na koji koristite svako od njih.
• Zabeležite gde žive supružnik, deca i izdržavana lica.
• Utvrdite gde se rad fizički obavlja.
• Navedite firme, direktorske funkcije i ovlašćenja za potpisivanje.
• Navedite sve prihode iz celog sveta i očekivane transakcije.
• Prikupite strane poreske prijave i potvrde o poreskom rezidentstvu.
• Proverite primenjivi ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.
• Uporedite redovno oporezivanje i moguće ispunjavanje uslova za režim iz člana 5A, 5B ili 5C.
• Posebno proverite pokrivenost socijalnim osiguranjem.
• Posebno proverite vizu ili dozvolu boravka.
• Pribavite ili ažurirajte broj AFM i podatke za portal myAADE.
• Uskladite adrese koje koristite kod banaka i drugih institucija.
• Podesite podsetnike za rokove za podnošenje zahteva i poreskih prijava.
• Čuvajte pisane savete i potvrde o podnošenju.

Zvanični izvori grčke poreske uprave (AADE) i važna napomena

Poresko rezidentstvo zavisi od konkretnih činjenica. Broj dana je važan, ali značaj mogu imati i stalno ili glavno mesto stanovanja, uobičajeno boravište, lični i ekonomski odnosi, pravila iz ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja i priroda svakog izvora prihoda. Pre nego što preduzmete bilo kakve korake, pribavite pisanu procenu kvalifikovanog grčkog poreskog savetnika.

• AADE – poresko rezidentstvo fizičkih lica
• AADE – ugovori Grčke o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
• AADE – prihodi nerezidenata iz grčkih izvora
• AADE – digitalna potvrda o poreskom rezidentstvu

Napomena o porezima: Ovaj vodič pruža samo opšte informacije i ne predstavlja individualni poreski, pravni ili računovodstveni savet, savet o socijalnom osiguranju niti investicioni savet. Ishod primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja zavisi od primenjivog ugovora i svih činjenica koje se odnose na tu osobu.