Данъчна резидентност в Гърция за експати – пълно ръководство

Важна данъчна и правна уговорка: Тази страница съдържа обща информация и не представлява индивидуален данъчен, правен, инвестиционен или имиграционен съвет. Данъчната резидентност зависи от всички факти, от правото, приложимо през съответната година, и когато е уместно – от конкретна спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Данъчните въпроси трябва да се преглеждат от квалифициран гръцки счетоводител или данъчен консултант, а въпросите, свързани с пребиваването, имиграцията, правния статус и правните аспекти на спогодбите – от квалифициран гръцки адвокат. Може да е необходим и съвет в съответната чужда държава. Нашата платена помощ по въпросите на данъчната резидентност: Chalkidiki Real Estate предлага платена практическа координация в сътрудничество с гръцки счетоводител или данъчен консултант и гръцки адвокат. В зависимост от договорения обхват можем да организираме първоначален преглед на фактите, списък с документи, подготовка на гръцкия данъчен номер (AFM) и на достъпа до myAADE (електронния портал на гръцката данъчна администрация), комуникация с професионалните консултанти, административното оформяне на прехвърлянето на данъчната резидентност, координация по разрешението за пребиваване, преводи, пълномощни, удостоверения за данъчна резидентност и свързаните с тях последващи действия. Решенията се вземат от компетентните органи и не можем да гарантираме данъчен статус, одобрение, определен данъчен резултат или признаване от чуждестранен орган.

На тази страница

Данъчна резидентност в Гърция: обща информация

Данъчната резидентност е правната връзка, въз основа на която се определя дали Гърция по принцип облага дадено лице като резидент, или облага само определени доходи от гръцки източник. Тя не е същото като националността, гражданството, „местоживеенето“ в разговорния смисъл, имиграционното разрешение, притежаването на жилище, наличието на номер AFM или регистрацията в системата на здравеопазването. Тези въпроси може да са свързани, но нито един от тях не бива да се разглежда сам по себе си като изчерпателен отговор.

Данъчните резиденти на Гърция по принцип подлежат на облагане с гръцки данък върху доходите, получени в Гърция и в чужбина, при спазване на вътрешните освобождавания, специалните режими и спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане. Нерезидентите по принцип се облагат в Гърция само за доходите от гръцки източник. Точната класификация на доходите и правото на всяка държава да ги облага изискват професионален преглед.

Анализът се основава на фактите. Органите могат да вземат предвид къде живее лицето, къде живеят съпругът или съпругата и децата, къде физически се извършва работата, къде се управлява бизнесът, къде е съсредоточен социалният и икономическият живот и колко дни се прекарват във всяка държава. Документите трябва да разказват последователна история, а не да се събират едва след като възникне въпрос.

Защо данъчната резидентност е важна

Промяната на данъчната резидентност може да се отрази на годишните декларации, авансовите данъчни вноски, електронните записи, данъчните кредити за платен в чужбина данък, декларирането на пенсии, доходи от трудово правоотношение, печалба от стопанска дейност, дивиденти, лихви, наеми и капиталови печалби. Тя може да повлияе и на начина, по който банки, инвестиционни посредници, пенсионни фондове и други институции прилагат данъците при източника или изискват самоудостоверяване (self-certification) съгласно международните правила за обмен на информация.

Планирането преди преместването е ценно, защото датата, от която промяната поражда действие, може да засегне цяла данъчна година. Неудачно избраният момент на преместване може да доведе до припокриващи се задължения за подаване на декларации, натиск върху паричните потоци или несигурност коя държава трябва да издаде удостоверение за резидентност. Освен това той може да засегне работодател, който е разрешил дистанционна работа, без да прегледа въпросите, свързани с гръцките ведомости за заплати, трудовото право или мястото на стопанска дейност.

Данъчната резидентност е също толкова важна за хората, които смятат, че нищо не се е променило. Продължителните престои, повтарящото се сезонно присъствие, преместването на семейството или създаването на бизнес в Гърция могат да променят фактите. Когато начинът на живот се промени, е разумно да се прави ежегоден преглед.

Гръцки вътрешни правила за данъчна резидентност

Съгласно гръцкия Кодекс за данъка върху доходите едно физическо лице може да бъде третирано като данъчен резидент на Гърция, когато постоянното или основното му местожителство, обичайното му пребиваване или центърът на жизнените му интереси се намират в Гърция. Центърът на жизнените интереси се отнася до личните и икономическите връзки и изисква цялостна преценка. Правилата за дипломатите и сходните лица на държавна служба могат да създадат допълнителни специфични случаи.

Отделно от това присъствието в Гърция над 183 дни общо през който и да е дванадесетмесечен период може да породи гръцка данъчна резидентност от първия ден на присъствие, при спазване на законовото изключение за определени престои с изключително личен характер. Това означава, че резидентността не е просто етикет в края на годината. Последиците и съответната година трябва да се проучат със счетоводителя.

Няколко критерия може да сочат в една и съща посока, но не е задължително лицето да отговаря на всеки от тях. Правилният подход е пълните факти да се съпоставят с вътрешното право и след това да се провери спогодбата, ако и друга държава смята лицето за свой резидент.

Постоянно или основно местожителство

Наличието на жилище в Гърция е от значение, но тежестта му зависи от начина на ползване и от останалите факти. Апартамент, нает дългосрочно и обитаван през цялата година, може да подкрепи резидентност. Ваканционна вила, ползвана няколко седмици, не води автоматично до същия резултат. Следователно собствеността сама по себе си не е нито категорично доказателство за резидентност, нито доказателство за нерезидентност.

Органите може да преценяват дали жилището е непрекъснато на разположение, къде се държат вещите на домакинството, кой адрес се използва пред държавните органи и финансовите институции и дали лицето има друго постоянно жилище в чужбина. Изкуствено създадени или противоречиви уговорки относно адреса може да отслабят позицията.

Купувачите на имоти трябва да обсъждат данъчната резидентност отделно от сделката по покупката. Номерът AFM и декларацията за имотите E9 обикновено са от значение за административното обслужване на собствеността, но номерът AFM сам по себе си не превръща собственика в данъчен резидент на Гърция.

Обичайно пребиваване

Обичайното пребиваване се отнася до модела и редовността на живота на лицето, а не само до формалната регистрация. Значение могат да имат повтарящите се престои, ритъмът на ежедневието и съотношението на времето, прекарано в различните държави. Лице, което разпределя годината между Гърция и други държави, се нуждае от внимателно воден календар, подкрепен с доказателства за пътуванията.

Броят на дните е важен, но качественият модел също е от значение при анализа на обичайното пребиваване или при прилагането на спогодба. Начин на живот, при който лицето всяка година прекарва по осем месеца в Гърция, трудно ще се съвмести с твърдението, че Гърция е просто случайна ваканционна дестинация, дори ако документите остават в чужбина.

Водете документация за пътуванията си своевременно. Потвърждения за полети, билети за ферибот, данни за преминаванията с паспорта, записи от банкови карти, потребление на комунални услуги и данни от мобилния оператор може да се окажат относими доказателства, но нито един отделен документ не бива да се разглежда изолирано.

Център на жизнените интереси

Центърът на жизнените интереси често е елементът, който зависи най-много от фактите. Личните връзки може да включват местоживеенето на съпруга или съпругата и на децата на издръжка, семейното жилище, обучението на децата, участието в местната общност и социалния живот. Икономическите връзки може да включват трудова заетост, стопанска дейност, управление на дружество, професионални клиенти, инвестиции и мястото, от което се управляват активите.

Няма универсален контролен списък, който да присъжда фиксиран брой точки. Лице в брак, което живее в Гърция, докато семейството му остава трайно в чужбина, може да представлява различен случай от семейство, което се премества заедно. По същия начин пасивното притежаване на чуждестранни инвестиции е различно от активното ежедневно управление на чуждестранно дружество от домашен офис в Гърция.

Адвокатът и данъчният консултант трябва да прегледат и противоречивите фактори, вместо да подбират само благоприятните факти. Солидният анализ обяснява цялостната картина и причините, поради които едната юрисдикция има по-тясна връзка с лицето.

Правилото за 183 дни в Гърция

Широко известното правило е, че физическо лице, което присъства в Гърция повече от 183 дни общо през който и да е дванадесетмесечен период, се счита за данъчен резидент на Гърция от първия ден на присъствието си, при спазване на ограничено изключение. Официалната формулировка на гръцката данъчна администрация (AADE) говори за надвишаване на 183 дни, затова опростени обобщения като „шест месеца“ не бива да заместват точната проверка по календар.

Правилото не е „сигурно убежище“ (safe harbour), което доказва нерезидентност под прага. Лице с постоянно жилище и център на жизнените интереси в Гърция може да бъде резидент, дори без да надвиши 183 дни. Обратно, може да се наложи едновременните претенции за резидентност да бъдат разрешени чрез разпоредбите на спогодба.

Дистанционно работещите трябва да броят работните дни, почивните дни, празниците и случайните дни, а не само дните, в които са отворили лаптопа си. Критерият за присъствие се отнася до физическото присъствие, а не до целта на всеки работен ден.

Как се броят дните в Гърция

Изгответе график ден по ден, който обхваща поне съответните дванадесетмесечни периоди и данъчни години. Записвайте датите на пристигане и заминаване, посетените държави и документалните доказателства. Тъй като непълните дни, дните на пътуване и законовата формулировка могат да повлияят на резултата, счетоводителят трябва да потвърди метода на изчисление за конкретните факти.

Не разчитайте единствено на печатите в паспорта в рамките на Шенгенското пространство. Дигиталните календари, бордните карти, записите за платени пътни такси, настаняването, плащанията с карта и други надеждни доказателства могат да подкрепят графика. Пазете оригиналните файлове, а не екранни снимки без контекст.

Плаващият дванадесетмесечен период може да обхваща две календарни години, докато декларациите за данъка върху доходите се подават за данъчни години. И двете гледни точки може да имат значение. Професионалният преглед трябва да установи възможния първи ден на гръцката резидентност и последиците за подаването на декларации.

Изключение за временен престой с личен характер

AADE посочва, че критерият от 183 дни не се прилага за физически лица, които пребивават в Гърция изключително с туристическа, медицинска, лечебна или друга подобна лична цел, когато престоят не надвишава 365 дни, включително кратките периоди в чужбина. Това е специфично изключение, а не обща едногодишна виза за избягване на данъчната резидентност.

Думата „изключително“ е важна. Дистанционната работа, извършването на стопанска дейност, управлението на инвестиции или преместването на семейния живот може да са несъвместими с изключително лична цел. Всеки, който обмисля да се позове на изключението, трябва да получи индивидуален писмен съвет и да запази доказателства за целта и продължителността на престоя.

Изключението се отнася до критерия за присъствие; другите вътрешни фактори за резидентност може все пак да изискват преглед. То никога не бива да се прилага само въз основа на обобщение, прочетено в интернет.

Двойна данъчна резидентност

Двойна резидентност може да възникне, когато вътрешното право на две държави квалифицира едно и също лице като резидент. Например Гърция може да приложи своите правила за резидентност, докато предишната държава продължава да третира лицето като резидент, защото там остава жилище, семейство или законово основание за връзка.

Двойната резидентност по вътрешното право не означава автоматично, че всеки доход в крайна сметка се облага два пъти. Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане може да определи резидентността по спогодбата и да разпредели правото на облагане, а вътрешните механизми за данъчен кредит за платения в чужбина данък могат да осигурят облекчение. Въпреки това може да се наложи задълженията да се изпълняват и в двете държави.

Трябва да се проверят точната спогодба, протоколите към нея и актуалната административна практика. Два привидно сходни случая могат да доведат до различни резултати, защото съответните спогодби или личните факти се различават.

Критерии за определяне на резидентността по спогодбите

Много данъчни спогодби използват последователност от критерии за физическо лице, което е резидент и на двете договарящи държави: постоянно жилище, център на жизнените интереси, обичайно пребиваване и гражданство, а при необходимост – взаимно споразумение между компетентните органи. Решаващ е действителният текст на спогодбата и не бива да се приема, че той съвпада с общ модел.

Последователността има значение. Ако лицето разполага с постоянно жилище само в едната държава, следващите критерии може да не са необходими. Ако има жилища и в двете държави, се разглеждат по-тесните лични и икономически връзки. Ако това не може да се определи, от значение стават обичайното пребиваване и останалите критерии.

Резидентността по спогодбата не се установява просто чрез избор на предпочитана държава. Тя изисква факти, които могат да бъдат защитени, и често удостоверения за резидентност. Сложните или спорните случаи трябва да се водят от консултанти и в двете държави.

Световен доход на данъчните резиденти на Гърция

Данъчният резидент на Гърция по принцип подлежи на облагане с гръцки данък върху доходите за световния си доход, т.е. за доходите от гръцки и чуждестранни източници. Това може да включва заплати, печалба от свободна професия, пенсии, наеми, дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения и капиталови печалби, при спазване на правилата за класификация, освобождаванията, спогодбите и специалните режими.

Световното облагане не означава, че една и съща брутна сума винаги се плаща два пъти. Спогодбите и вътрешните правила могат да разпределят правото на облагане и да предвиждат данъчни кредити. Въпреки това може да се наложи чуждестранните доходи да бъдат декларирани в Гърция дори когато данъкът е удържан в чужбина или спогодбата ограничава гръцкия данък.

Събирайте годишните справки от работодатели, пенсионни фондове, банки, инвестиционни посредници, дружества и фирми за управление на имоти. Чуждестранните документи може да се нуждаят от превод или разяснение. Счетоводителят трябва да прилага последователно правилата за превалутиране и за момента на отчитане.

Нерезиденти с доходи от гръцки източник

Лице, което остава данъчен резидент в чужбина, все пак може да има данъчни задължения в Гърция. Чести примери са наемите от имот в Гърция, доходите от бизнес в Гърция, трудовата дейност, физически извършвана в Гърция, някои пенсии или инвестиционни доходи и печалбите от сделки, свързани с Гърция.

Статусът на нерезидент трябва да бъде правилно отразен в гръцкия данъчен регистър. В зависимост от дейността лицето може да се нуждае от номер AFM, данни за достъп до myAADE, данъчен представител или лице за контакт, годишни декларации, приложения E2 за доходите от наем, данни за имотите в декларацията E9 или други подавания.

За прилагане на облекченията по спогодба може да се изисква чуждестранно удостоверение за данъчна резидентност. То трябва да бъде получено за правилната година и във формата, която приема съответният платец или орган.

Избягване на двойното данъчно облагане

Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане са двустранни споразумения, които разпределят правото на облагане и предвиждат облекчения, когато доходът или имуществото са свързани и с двете държави. Отделните членове по принцип уреждат доходите от трудово правоотношение, печалбите от стопанска дейност, пенсиите, държавната служба, доходите от недвижимо имущество, дивидентите, лихвите, авторските и лицензионните възнаграждения и капиталовите печалби.

В зависимост от спогодбата и начина, по който тя е въведена във вътрешното право, облекчението може да бъде под формата на освобождаване, данъчен кредит за чуждестранния данък или намален данък при източника. Данъчният кредит обикновено е ограничен и може да изисква доказателство, че чуждестранният данък е окончателен и платен. Разликите във времето могат да създадат проблеми с паричните потоци дори когато облекчението в крайна сметка е налично.

Данъкоплатецът не бива да приема, че плащането на данъка първо в едната държава урежда въпроса. Може да са необходими правилни декларации, удостоверения и искания за възстановяване. Санкциите или лихвите поради закъснели декларации не отпадат автоматично по силата на спогодбата.

Гръцко удостоверение за данъчна резидентност

AADE издава дигитално удостоверение за данъчна резидентност на гръцки и английски език за текущата или предходната година. То може да бъде издадено за прилагане на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или за други цели и съдържа уникален номер на издаване, електронен печат и възможност за проверка чрез QR код.

Удостоверението може да помогне на чуждестранен платец да приложи режима по спогодбата, да подкрепи искане за възстановяване или да докаже гръцката резидентност пред друг орган. То не замества анализа на приложимия член от спогодбата, на действителния собственик на дохода, на класификацията на дохода или на допълнителен формуляр, изискван в чужбина.

Преди да поиска удостоверение, данъкоплатецът трябва да се увери, че данните му в гръцкия регистър и положението му по отношение на подадените декларации са правилни. Удостоверение за грешна година или цел може да не изпълни административното изискване.

AFM, данъчен регистър и myAADE

Номерът AFM е гръцкият данъчен идентификационен номер. Той обикновено е необходим при имоти, банкови услуги, работа, бизнес, комунални услуги и данъчна администрация. Получаването на AFM само по себе си не установява данъчна резидентност в Гърция; такъв номер могат да имат както резиденти, така и нерезиденти.

myAADE е дигиталният портал, който се използва за заявления към данъчния регистър, декларации, удостоверения, плащания и комуникация. Важно е данните за имейл, телефон, адрес, самоличност и представител да са точни. Имената трябва да съвпадат с паспортите и с другите гръцки записи.

Нашето ръководство „Гръцки данъчен номер (AFM)“ обяснява процедурата. Предлагаме платена координация за AFM и данъчния регистър с гръцки счетоводител.

Преместване в Гърция и установяване на данъчна резидентност

Планирането на преместването трябва да започне преди самото преместване. Подгответе пълен списък на държавите, жилищата, трудовата заетост, бизнеса, пенсиите, инвестициите, имотите и семейните връзки. Определете очакваната дата на преместване и дните, които вече сте прекарали в Гърция през предходните месеци.

Гръцкият счетоводител трябва да направи модел на обичайното данъчно облагане като резидент и на всеки евентуално приложим специален режим. Адвокатът трябва да прегледа гражданството, регистрацията на пребиваване или разрешението за пребиваване, правото на работа, членовете на семейството, уредбата по имотите и пълномощните. Консултантът в предишната държава трябва да потвърди декларациите при напускане и продължаващите задължения.

След пристигането извършете съгласуваните промени в регистрите, запазете доказателствата за пътуванията, организирайте гръцко счетоводство или ведомости за заплати, където е необходимо, и не оставяйте противоречиви официални адреси в различните институции.

Служители, работещи в Гърция

Служителите, които се преместват в Гърция, трябва да анализират данъчната резидентност, физическото място на работа, задълженията на работодателя по ведомостите за заплати, социалното осигуряване и трудовото право. Това, че чуждестранният работодател продължава да изплаща заплатата в чужбина, не изключва непременно данъчното облагане в Гърция, когато работата се извършва физически от Гърция.

Членовете на данъчните спогодби относно трудовите доходи често отчитат къде се упражнява трудовата дейност и съдържат условие за 183 дни, съчетано с критерии, свързани с работодателя и с мястото на стопанска дейност. Всички условия трябва да бъдат проверени; правилото за трудовите доходи в спогодбата не е същото като данъчната резидентност по вътрешното право.

Одобрението на работодателя трябва да бъде документирано преди преместването. Могат да възникнат въпроси относно регистрацията за гръцки ведомости за заплати, удържането на данъци или присъствието на работодателя в Гърция. Член 5C може да предложи стимул за отговарящите на условията нови резиденти, но са необходими заявление и изпълнение на всички законови условия.

Дистанционна работа и дигитални номади

Дистанционната работа се извършва там, където работникът се намира физически, дори когато работодателят, клиентите, сървърите и банковата сметка са в чужбина. Затова човек, който работи от къща в Халкидики, може да породи въпроси, свързани с гръцкото лично данъчно облагане, социалното осигуряване, ведомостите за заплати или стопанската дейност.

Визата за дигитални номади (Digital Nomad Visa) или разрешението за пребиваване е имиграционен статут, а не освобождаване от гръцкото данъчно законодателство. Броят на дните и центърът на жизнените интереси трябва да се преценяват отделно. Гражданите на държави извън ЕС и гражданите на ЕС може да следват различни имиграционни пътища, но и в двата случая е необходим данъчен анализ.

Работодателят може да се нуждае от консултация относно мястото на стопанска дейност, корпоративния данък, ведомостите за заплати и спазването на трудовото законодателство. Служителят не бива да уверява работодателя, че няма риск, само въз основа на кратка статия в интернет.

Лица на свободна практика и самонаети специалисти

Лице на свободна практика, което пребивава и работи в Гърция, може да се нуждае от регистрация за започване на стопанска дейност в Гърция, подходящи кодове за икономическа дейност (KAD), издаване на фактури, електронни записи, анализ по отношение на ДДС, отчитане в myDATA и регистрация за социално осигуряване в гръцкия осигурителен институт (e-EFKA). Чуждестранните клиенти не превръщат автоматично дейността в доход от чуждестранен източник.

Счетоводителят трябва да прецени дали е подходяща индивидуална стопанска дейност, гръцко частно капиталово дружество (IKE) или друга структура. Чуждестранно дружество, притежавано от лицето на свободна практика, може да породи въпроси, свързани с управлението, заплатата, дивидентите, контролираните чуждестранни дружества или мястото на стопанска дейност, и изисква трансгранична консултация.

Вижте нашето ръководство „Започване на бизнес в Гърция“. Нашата платена услуга координира учредяването с гръцки счетоводител и адвокат – от първоначалната консултация до регистрацията.

Собственици и директори на дружества

Личната данъчна резидентност и данъчната резидентност на дружеството са различни въпроси. Съдружник или акционер може да стане резидент на Гърция, докато притежава чуждестранно дружество, а мястото, от което директорите вземат решенията, също може да повлияе на данъчното положение на дружеството.

Заплатите, възнагражденията на директорите, дивидентите, заемите от съдружници, придобивките и разпределенията изискват правилна класификация. Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане може да съдържа отделни разпоредби за възнагражденията на директорите и за дивидентите. Третирането за целите на социалното осигуряване може да не следва резултата по данъка върху доходите.

Собствениците на бизнес трябва да получат съгласувана консултация в Гърция и в чужбина, преди да преместят в Гърция управленската дейност, правото на подпис или функциите на персонала. Корпоративното преструктуриране след преместването може да се окаже по-скъпо от предварителното планиране.

Пенсионери и пенсиониращи се

Пенсионерите, които се преместват в Гърция, трябва да проверят данъчното третиране на всяка своя пенсия. Частните професионални пенсии, пенсиите от държавното обществено осигуряване, пенсиите за държавна служба, анюитетите и еднократните плащания може да се третират различно според спогодбата.

Член 5B предлага алтернативен режим за отговарящите на условията получатели на чуждестранни пенсии, които прехвърлят своята данъчна резидентност в Гърция. Допустимостта, изискванията към държавата, предходният период без резидентност в Гърция, сроковете, продължителността и обхванатите доходи трябва да се проверят по действащото законодателство. Режимът не се прилага автоматично с преместването.

Пенсионирането трябва да се планира, като се обхванат също здравеопазването, регистрацията по формуляр S1, когато е приложимо, наследяването, имотите, банковите въпроси и дългосрочните грижи. Вижте нашето ръководство „Пенсиониране в Гърция“.

Вашият местен контакт в Халкидики

Свържете се с Hans-Jürgen Bahner

Планирате ли да се преместите, да работите, да се пенсионирате, да инвестирате или да прекарвате продължително време в Гърция и се нуждаете от координация по въпросите на данъчната резидентност с квалифицирани местни консултанти? Свържете се директно с мен по телефона, в WhatsApp или по имейл.

• Мобилен: +30 693 470 9163
• WhatsApp: +30 693 470 9163
• Email: hb@chalkidikirealestate.com
• Местоположение: Chalkidiki Real Estate
• LinkedIn: Hans-Jürgen Bahner – над 17 000 последователи
• Автор на бестселъри: Вижте книгите ми тук

Обадете ми се

Пишете ми в WhatsApp

Изпратете имейл

Заявете безплатна консултация

Лична помощ при преместване, по въпросите на имотите и при координацията със специалисти за международни клиенти в Халкидики и в цяла Гърция.

Собственици на имоти в Гърция

Покупката на имот в Гърция обикновено изисква AFM и поражда задължения, свързани с имота, като вписването в декларацията E9 и годишния данък върху недвижимите имоти (ENFIA). Отдаването под наем може да породи задължения по данъка върху доходите и задължения, свързани с краткосрочното отдаване под наем. Нито един от тези факти сам по себе си не доказва, че собственикът е данъчен резидент на Гърция.

Постоянно разполагаемото жилище, значителното присъствие и преместването на семейния или стопанския живот обаче могат да допринесат за възникването на резидентност. Собствениците трябва да разграничават действителния ваканционен имот от основното жилище както чрез поведението си, така и чрез документите.

Ако имотът се отдава под наем, собственикът трябва да координира договорите за наем, регистрациите в платформите, декларирането на доходите, разходите и управлението на имота. Нашата услуга „Управление на имоти в Халкидики“ може да поеме практическата страна, свързана с имота.

Притежатели на Golden Visa и данъчна резидентност

Гръцката Golden Visa дава право на пребиваване въз основа на допустима инвестиция, но не прави автоматично притежателя си данъчен резидент на Гърция. Разрешението за пребиваване и критериите за данъчна резидентност са правно различни.

Притежател, който прекарва много време в Гърция, установява постоянно жилище или премества центъра на жизнените си интереси, въпреки това може да стане резидент по общите правила. Обратно, лице, което посещава страната за кратко и запазва живота си в чужбина, може да остане нерезидент – в зависимост от индивидуалните факти и чуждото право.

Данъчното планиране трябва да приключи, преди да промените начина си на пътуване или да преместите семейството си. Вижте нашето ръководство „Golden Visa в Гърция“ за информация относно пребиваването и имотите.

Двойки, семейства и разделени домакинства

Местоживеенето на семейството е от голямо значение за центъра на жизнените интереси. Ако единият съпруг се премести пръв, а другият съпруг и децата останат в чужбина, данъчният анализ може да се различава от този при преместване на цялото семейство. Значение имат училището, жилището и очакваната продължителност на раздялата.

Съпрузите може фактически да имат различна данъчна резидентност, макар че правилата за декларирането и регистъра изискват професионален подход. Бракът не премахва автоматично необходимостта всеки от съпрузите да бъде анализиран поотделно. Лицата на издръжка и съвместните активи могат да породят допълнителни задължения за деклариране.

Преди да преместят децата или да подпишат дългосрочен договор за наем, семействата трябва да преценят заедно датите на пребиваване, здравеопазването, работата, училището и правилата за напускане на чуждата държава, а не като отделни проекти.

Чуждестранни банкови сметки, инвестиции и активи

Новите резиденти на Гърция трябва да подготвят структуриран списък на чуждестранните банкови сметки, брокерските портфейли, пенсиите, дружествата, тръстовете, фондациите, криптоактивите, имотите, заемите и правата като действителен собственик. Целта е точна консултация, а не предположение, че всеки актив води до незабавно данъчно задължение.

Финансовите институции обменят информация за данъчната резидентност по международни механизми и изискват самодекларация от клиентите. Посочвайте точни данъчни идентификационни номера и актуализирайте данните за резидентността, когато това е необходимо. Противоречивите декларации пред различни банки могат да породят въпроси.

Структурите за притежаване на активи може да се класифицират в Гърция различно от начина, по който се класифицират в чужбина. Тръстовете, прозрачните образувания, чуждестранните инвестиционни продукти под формата на животозастраховане и дружествата с малък кръг собственици изискват специализиран преглед преди разпределения или преструктурирания.

Често срещани видове чуждестранни доходи

Таблицата е само помощно средство за планиране. Счетоводителят трябва да класифицира всяка сума съгласно гръцкото право и приложимата спогодба.

Член 5A: алтернативно данъчно облагане за отговарящи на условията инвеститори

Член 5A предвижда алтернативна рамка за данъчно облагане на отговарящи на условията физически лица с високо нетно състояние, които прехвърлят данъчната си резидентност в Гърция и изпълняват законовите условия, включително изискванията за липса на резидентност в Гърция в съответния предходен период и за инвестиция. Режимът се отнася до определени доходи от чуждестранни източници и има определена продължителност.

Този режим понякога се описва като гръцкия режим „non-dom“, но маркетинговите съкращения не бива да заместват закона. Доходите от гръцки източници, извършването на инвестицията, разширяването на режима за членове на семейството, сроковете и годишните плащания изискват точна проверка.

От съществено значение е задълбочен анализ преди подаването на заявлението. Консултантите трябва да сравнят обичайното данъчно облагане с режима по член 5A, да потвърдят допустимите инвестиции и да координират доказателствата. Нито покупката на имот сама по себе си, нито богатството гарантират автоматично одобрение.

Член 5B: алтернативно данъчно облагане за пенсионери с чуждестранни пенсии

Член 5B е предназначен за отговарящите на условията получатели на чуждестранни пенсии, които прехвърлят данъчната си резидентност в Гърция. Официалната рамка предвижда алтернативен начин на облагане на обхванатите чуждестранни доходи при спазване на законовите условия, изискванията за предходната резидентност, сроковете и годишните задължения.

Наличието на чуждестранна пенсия е необходимо, но може да не е достатъчно. Трябва да се проверят предишната държава, приложимата рамка за сътрудничество, документацията за пенсията и предходните години без резидентност в Гърция. Доходите от гръцки източници остават подчинени на съответните правила.

Кандидатите трябва да сравнят режима с обичайното облагане по спогодбата, особено когато става дума за пенсии за държавна служба, доходи от наем, дивиденти или значителни капиталови печалби. Най-ниският обявен процент не винаги е единственият фактор за решението.

Член 5C: стимул за трудова заетост или стопанска дейност

Член 5C предвижда специално данъчно третиране за отговарящите на условията физически лица, които прехвърлят данъчната си резидентност в Гърция и получават допустими доходи от трудова заетост или индивидуална стопанска дейност в Гърция. Настоящите условия включват липса на резидентност в Гърция в предходния период, прехвърляне от допустима юрисдикция, изисквания към работата или дейността и ангажимент относно срока на престоя.

Стимулът трябва да бъде заявен и одобрен. Той не се прилага автоматично само защото лицето започва работа или регистрира дейност като едноличен търговец. Сроковете и датите на започване могат да повлияят на първата допустима година.

Работодателите, служителите и лицата на свободна практика трябва да съгласуват заявлението с ведомостите за заплати, започването на стопанската дейност и документите за пребиваване. Счетоводителят трябва да потвърди допустимите доходи и третирането им в годишните декларации.

Данъчната резидентност и социалното осигуряване са различни неща

Резидентността за целите на данъка върху доходите сама по себе си не определя осигурителното покритие. Координацията в ЕС по правило води до прилагане на законодателството на една държава въз основа на модела на работа, заетостта, командироването и пребиваването, докато ситуациите, свързани с държави извън ЕС, зависят от гръцкото право и от евентуално двустранно споразумение.

Едно лице може да бъде данъчен резидент на Гърция, като временно остава осигурено в друга държава въз основа на валидно удостоверение A1, или да дължи гръцки осигурителни вноски, без да е изяснило всички въпроси, свързани с данъчната резидентност. Всеки от тези резултати изисква собствени доказателства.

Дистанционно работещите и служителите, работещи в няколко държави, трябва да получат официално определяне на приложимото осигурително законодателство, вместо да разчитат само на данъчна консултация. Достъпът до здравеопазване и вноските може да зависят от този резултат.

Данъчната резидентност и имиграционният статут са различни неща

Разрешението за пребиваване дава право на пребиваване по имиграционното законодателство; данъчната резидентност определя фискалното отношение. Едно лице може да притежава Golden Visa, без да стане данъчен резидент, а друго може да стане данъчен резидент въз основа на фактите, дори ако не е изпълнило изцяло имиграционните изисквания.

Удостоверенията за регистрация на гражданин на ЕС, разрешенията за дигитални номади, разрешенията за финансово независими лица, разрешенията за членове на семейството и Golden Visa имат различни условия. Никое от тях не бива да се представя като данъчно освобождаване, освен ако данъчният закон изрично не предвижда такова.

Нашият адвокат координира имиграционните и правните въпроси, а счетоводителят отговаря за данъчната регистрация и декларациите. Съвместният преглед предотвратява противоречиви дати, адреси или обяснения.

Напускане на Гърция и прехвърляне на данъчната резидентност в чужбина

Физическото напускане не актуализира автоматично гръцкия данъчен регистър. AADE предвижда официална процедура за гръцките резиденти, които прехвърлят данъчната си резидентност в чужбина, като срокът за подаване на заявлението по правило е през март на годината след напускането, а придружаващите документи се подават според приложимия график.

Може да е необходимо лицето да представи доказателство за пребиваване в чужбина и доказателства за работа или жилище в чужбина, както и да назначи гръцки данъчен представител, когато това се изисква. Продължаващите задължения, свързани с имоти или доходи в Гърция, остават и след като статутът на нерезидент бъде приет.

Планирайте напускането преди преместването, запазете доказателствата от новата държава и не пропускайте сроковете. Компетентната служба взема решение по искането, а сложните случаи може да изискват допълнителни документи или процедури за обжалване.

Документи и доказателства за преценка на данъчната резидентност

Може да се изискват официален превод, апостил или легализация. Изискванията се различават според органа, спогодбата, държавата и целта.

Препоръчителен график за данъчната резидентност

Три до шест месеца преди преместването

Направете карта на дните, доходите, активите, семейството, жилищата и работата. Получете предварителни консултации в Гърция и в чужбина. Сравнете обичайното данъчно облагане с евентуален специален режим и преценете планираната дата на преместване.

Преди пристигането

Подгответе документи за самоличност, удостоверения, преводи, AFM или пълномощно, структурата на трудовото правоотношение или на бизнеса и процедурата по напускане на другата държава. Осигурете разрешение от работодателя, когато е приложимо.

Първите седмици в Гърция

Изпълнете стъпките по пребиваването и данъчната регистрация в правилната последователност, активирайте достъпа до myAADE, организирайте счетоводството или ведомостите за заплати и запазете всички доказателства за пристигането.

През годината

Водете календара на пътуванията, събирайте справките за доходите от чужбина, уведомявайте правилно финансовите институции и преценявайте всяка съществена промяна като брак, нова работа, продажба на имот или разпределение на печалба от дружество.

Преди подаването на декларацията

Предоставете своевременно на счетоводителя пълна информация за Гърция и за чужбина. Потвърдете претенциите по спогодбата, чуждестранните данъци и удостоверенията, вместо да чакате крайния срок.

Чести грешки при данъчната резидентност

• Да приемете, че по-малко от 183 дни автоматично означава, че не сте резидент.
• Да смесвате AFM, разрешението за пребиваване или документа за собственост с данъчната резидентност.
• Да пренебрегвате къде живеят съпругът или съпругата и децата и къде протича ежедневието.
• Да работите дистанционно от Гърция без съгласуване с работодателя и без данъчна проверка.
• Да прилагате правилото за трудовите доходи от спогодбата, сякаш е вътрешното правило за резидентност.
• Да не декларирате чуждестранни доходи, защото данъкът вече е платен в чужбина.
• Да използвате удостоверение за данъчна резидентност за грешната година.
• Да пропуснете сроковете за кандидатстване за специален режим.
• Да напуснете Гърция, без да завършите официалната процедура за прехвърляне в регистъра.
• Да давате на банките противоречиви декларации за данъчна резидентност.
• Да разчитате на съвети, предназначени за друго гражданство или за друга спогодба.
• Да очаквате брокер на недвижими имоти да замени лицензиран данъчен консултант или адвокат.

Повечето проблеми стават по-скъпи след изтичане на сроковете. Затова ранната, съгласувана консултация е практична мярка за управление на риска.

Нашата платена помощ за данъчна резидентност в Гърция

Chalkidiki Real Estate осигурява единна точка за контакт и координация за международни клиенти, които се нуждаят от практическа помощ при преместване в Гърция. Работим с квалифициран гръцки счетоводител или данъчен консултант за данъчния анализ, регистрацията и декларациите и с квалифициран гръцки адвокат за имиграционните въпроси, правните документи и представителството.

Услугата може да включва първоначален разговор и очертаване на въпросите, координация с консултантите, списъци с документи, администриране на AFM и myAADE, планиране на срещи, координация на заверени преводи, пълномощни, искания за прехвърляне на данъчната резидентност, удостоверения, помощ при кандидатстване за специален режим и последващи действия пред компетентния специалист или орган.

Ние не издаваме самостоятелно правни становища или данъчни консултации, не подаваме неточна информация, не гарантираме одобрение, не укриваме чуждестранни доходи, не създаваме изкуствени доказателства за пребиваване и не обещаваме данъчна икономия. Клиентът остава отговорен за пълната и вярна информация, както и за одобряването на професионалните съвети и подадените декларации.

Как протича нашият процес на координация

1. Първоначална консултация: обсъждаме планираното преместване, държавите, семейството, работата, имота и желаната помощ.
2. Разпределение между специалистите: данъчните въпроси отиват при счетоводителя или данъчния консултант, а правните и имиграционните – при адвоката.
3. Списък с факти и документи: получавате списък, съобразен с вашия случай, а не стандартен пакет.
4. Писмен обхват и възнаграждение: потвърждаваме задачите, изключенията, таксите на трети лица и плащането, преди да започне платената работа.
5. Анализ и планиране: консултантите установяват рисковете, свързани с резидентността, въпросите по спогодбата, сроковете и следващите стъпки.
6. Подготовка: организират се документите, преводите, пълномощията и данните за регистъра.
7. Подаване или срещи: упълномощеният специалист подава допустимите искания или съдейства за явяването.
8. Последващи действия: следим отговорите, предаваме допълнителните изисквания и държим клиента информиран.
9. Предаване: клиентът получава съответните потвърждения и списък на текущите задължения.

Последователността може да се промени в зависимост от гражданството, наличието на AFM, категорията на пребиваване, сроковете, чуждестранните документи и сложността.

Възнаграждения, разходи за трети лица и обхват

Това е платена услуга. Възнагражденията зависят от сложността, участващите държави, източниците на доходи, анализа на специален режим, състоянието на документите, представителството, преводите и броя на членовете на семейството или на юридическите лица. Едно просто действие в регистъра е различно от случай с двойна резидентност или със собственик на бизнес.

Преди началото на работата предоставяме или съгласуваме предложение за обхват и възнаграждение. Таксите на счетоводителя, адвоката, преводача, нотариуса, куриера, органите и консултанта в чужбина може да са отделни, освен ако не са изрично включени. Безплатният първоначален контакт не означава, че професионалният анализ и изпълнението са безплатни.

Допълнителната работа се договаря, когато възникнат нови факти. Прозрачният обхват защитава както клиента, така и специалистите и предотвратява нереалистични очаквания за неограничено представителство.

Практичен контролен списък за данъчната резидентност

• Определете планираната дата на пристигане или напускане.
• Изгответе календар на пътуванията, който обхваща всяка релевантна държава.
• Избройте всички налични жилища и как се използва всяко от тях.
• Запишете къде живеят съпругът или съпругата, децата и издържаните лица.
• Установете къде физически се полага трудът.
• Избройте дружествата, ръководните длъжности и правата на подпис.
• Избройте доходите от всички източници в света и очакваните сделки.
• Съберете чуждестранните данъчни декларации и удостоверенията за резидентност.
• Проверете приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.
• Сравнете обичайното данъчно облагане с възможността да отговаряте на условията по член 5A, 5B или 5C.
• Прегледайте осигурителното покритие отделно.
• Прегледайте визата или разрешението за пребиваване отделно.
• Получете или актуализирайте AFM и данните за myAADE.
• Уеднаквете адресите, които използвате пред банки и институции.
• Задайте напомняния за сроковете за кандидатстване и за подаване на декларации.
• Пазете писмените консултации и потвържденията за подаване.

Официални източници на AADE и важна информация

Данъчната резидентност зависи от конкретните факти. Броят на дните е важен, но значение могат да имат и постоянното или основното местоживеене, обичайното пребиваване, личните и икономическите връзки, правилата на спогодбите и естеството на всеки източник на доходи. Преди да предприемете действия, получете писмена оценка от квалифициран гръцки данъчен консултант.

• AADE – данъчна резидентност на физическите лица
• AADE – спогодбите на Гърция за избягване на двойното данъчно облагане
• AADE – доходи на нерезиденти от източници в Гърция
• AADE – цифрово удостоверение за данъчна резидентност

Данъчно уведомление: Това ръководство предоставя само обща информация и не представлява индивидуална данъчна, правна, счетоводна, осигурителна или инвестиционна консултация. Резултатите по данъчните спогодби зависят от приложимата спогодба и от всички факти относно лицето.